二零一九年三月二十四日，由省律协税法专业委员会举办的“中
美个税比较及移民税务问题”微信讲座成功举办。广东省律师协会领
导，秘书处领导，部分委员会主任、副主任、秘书长、委员，广东律
师、外省律师以及对涉税实务感兴趣的各界人士200 余人参加讲座。
讲座由美国三角会计师事务所总裁牛志文先生担任主讲人，省律协税
法委马晓艳主任致辞，唐高翔秘书长主持，曾绍金副主任、黄志威副
主任点评。
讲座上，牛志文总裁以《移民美国、财税先行》为题，从新移民
资产财税规划的重要性、海外金融资产/账户申报要求、新移民资产
财税如何规划、如何申报美国个税、节税层次和方法以及新移民财税
方面注意事项这六个方面分享了他的心得体会。
在课程开端，牛总裁特别强调了树立节税意识的重要性，他认为
随着CRS 在全球范围内设立，税收的透明度进一步提高，原有的避税、
逃税方式已不能适应现在的税法制度。通过财税规划节税，就必须充
分了解中美两国的税法制度，了解二者之间的区别。美国更加注重社
会稳定，实行的是“公平型”税制；中国更加注重国民经济腾飞，选
择“效率型”税制。对于新移民来说第一次报税是非常重要的，若有
错误、疏漏、规划不合理或者未规划，可能会面临一系列棘手的问题。
因此，在移民前聘请获得官方认可的会计师事务所进行财税规划是非
常必要的。在申报海外金融资产/账户时，应当做好“身份规划”、“税
务规划”、“资产配置规划”、“财富传承规划”这四大规划，谋定而后
动。财税规划需把握好三个重要的时间段：登陆前、登录时、登录的
第一年。牛总裁建议移民前要处理有大额增值的资产，以避免日后需
缴纳大额的资本增值税。
在规划时必须先拟定在美国长居久安的资产财税的中、长期基调，
这一点关乎到个人后续的各项财产规划和处理。没有任何一套节税策
略是可以适用所有人的，会计师需要对个案进行设计、筹划，所以税
务筹划实际上是一个非常复杂的系统工程。
在申报个人所得税时，税表可以延期，但是交税一定要准时。报
税不等同于要交税，甚至还存在退税的情况。节税有四个层次，分别
是“初级节税”、“中级节税”、“高级节税”、“终极节税”，每一个层
次都有不同的内容。牛总裁最后提醒，新移民需要特别注意容易被查
税的情况、洗钱嫌疑这两方面的问题。
曾绍金副主任在点评中指出，省律协税法专委会本次微信讲座选
题紧扣移民美国与中美税法比较领域的热点和难点问题，为中国律师
们解答了许多疑问。曾主任认为移民登录前的税务申报非常重要，目
前海外许多国家都设置了专门机构，对华人的移民进行调查。随后曾
主任就中美税收差异问题提出了一点补充，他认为在中国，大部分个
人都只是在交税，退税比较少，但是美国低收入人群是有退税机制的，
在这一点上中美税收存在较大差异。最后，曾主任对牛博士与其团队
的精彩分享表达了衷心的感谢。
黄志威副主任在点评中指出，牛志文博士在本次讲座中深入浅出
地讲解了美国税务的基本情况、报税流程等问题，让律师们受益匪浅。
黄主任还提出了三点感想：首先，本次讲座为我国律师提供了美国移
民与税务方面的一些基本情况；其次，移民要未雨绸缪，提前做好税
务规划。最后，中国税务的管理正在向现代化、信息化迈进。各个部
门与税务机关的信息交换速度在加快，新税法即将出台，为律师带来
了新的发展机会，律师们应当抓住机会，向当事人宣传税务意识，以
达到节税避税的效果。
本次讲座，主讲人分享了自己的实务操作经验，就中美税法中的
疑难问题进行了深入的交流，干货满满，获得了一致好评。本次讲座
也是在经费有限的现实条件下，省律协税法专业委员会创新授课形式，
在税法领域更好地为广东律师提供专业培训。